Prowadzący: Piotr Kossakowski - specjalista w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów

1. Nowe zasady stosowania zwolnienia PIT dla osób młodych: 

Zakres przedmiotowy ulgi 

• jakiego rodzaju dochody  podlegają temu zwolnieniu

• jaki limit objęty zwolnieniem w roku 2019 a jaki w kolejnych latach,  

Obowiązki płatnika wynikające z nowych regulacji:

• zaniechanie poboru podatku a oświadczenie pracownika,

• składki ZUS od dochodów wolnych od PIT,

• naliczanie kosztów od dochodów wolnych od PIT

• zakres informacji wykazywanych w PIT-11 za rok 2019.

   

2. Podwyższenie kosztów pracowniczych, w tym:

•  nowe wartości kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy, wejście w życie i zakres obowiązywania regulacji,

• potrącanie kosztów pracowniczych w okresie od 1.10 – 31.12.2019 r., a roczne limity kosztów uzyskania przychodów,

• koszty działalności wykonywanej osobiście, w tym koszty zarządu, rady nadzorczej, osób na kontraktach menedżerskich.

3. Zmiana skali podatkowej, w tym:

• potrącanie stawki podatku 17 % - data wejścia w życie regulacji,

• pobór zaliczek na podatek w okresie od 1.10 – 31.12.2019 r., a rozliczenie roczne podatku,

• stawka 17 %, a kwota zmniejszająca podatek,

• stawka 17,75% - kiedy płatnik potrąci zaliczkę w takiej wysokości,

• nowa skala PIT, a umowy opodatkowane ryczałtem

• roczne rozliczenie podatku, kwota wolna, kwota zmniejszająca podatek

4. Świadczenia nieodpłatne jako przychód ze stosunku pracy – kontekst orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego , w tym:

• spotkania okolicznościowe, wycieczki, dowóz pracownika do zakładu pracy, ubezpieczenia, pakiety medyczne, itp.

• samochód służbowy używany do celów prywatnych (opłata ryczałtowa, zasady rozliczania kosztów paliwa – najnowsze wyroki sądów),

• sfinansowanie mieszkania,

• nieoprocentowana pożyczka.

5. Najnowsze stanowisko organów skarbowych w sprawie wynajmu więcej niż jednego mieszkania w kontekście  wyroku NSA w tej sprawie

6. Opodatkowanie szkoleń dla menagerów w tym z zakresu BHP - najnowsze wykładnie

7. Skutki podatkowe pracowniczych programów kapitałowych

8. Nowe zasady składania oświadczeń o wyborze formy opodatkowania dochodów z najmu a także obowiązków ewidencji przez podatnika mającego dochody z najmu zryczałtowanego ( 8,5 % )

• wybrane zwolnienia  podatkowe mi. In. dotyczące „ulgi mieszkaniowej „

• omówienie nowych regulacji związanych z zaliczaniem do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych

• zmiany w zakresie dokumentowania miejsca zamieszkania certyfikatem rezydencji podatkowej

9. Podatek u żródła w kontekście nowych obowiązków płatnika związanych z wypłatami dla nierezydentów – w tym zmiany w zakresie sposobu poboru tego podatku  - omówienie najważniejszych elementów nowych przepisów.

10. Podatek od niezrealizowanych zysków  ( podatek z tytułu wyjścia )- omówienie najważniejszych elementów nowych przepisów.

11. Danina solidarnościowa pochodząca od osób najlepiej zarabiających na rzecz wsparcia osób niepełnosprawnych – omówienie

12. Wybrane zmiany w przepisach ustawy Ordynacja Podatkowa dotyczące m. in:

• definicji korzyści podatkowej

• sztuczności działania

• ograniczenia możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie przepisów zapobiegających unikaniu opodatkowania

• zmiany dotyczące mocy ochronnej interpretacji ogólnych oraz objaśnień podatkowych w przypadku unikania opodatkowania

• dopuszczenia możliwości zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania wobec płatników oraz  dodatkowego zobowiązania podatkowego wobec nich

• zmiany w zakresie postępowania w przedmiocie wydania opinii zabezpieczającej.

• postępowanie w zakresie cofnięcia skutków unikania opodatkowania – główne zasady

Pytania i odpowiedzi,  w tym na zagadnienia nie poruszone w treści programu a związane z problemami podatkowymi płatnika .